「创业板怎么开通」注册会计师责任压实 A股公司迎史上最严年报审计

「创业板怎么开通」注册会计师责任压实 A股公司迎史上最严年报审计

作者:创业板怎么开通 |  时间:2020-12-11 |  浏览:17 |  0 条评论

「创业板怎么开通」注册会计师责任压实 A股公司迎史上最严年报审计

「与前几年比较,今年举行的审核项目质量管理及风险控制培训课程数目增加了两倍。」12月4日,注册会计师苏慧(化名)向《中国证券报》表示,监管政策不断收紧,处罚力度不断加大,这对审计机构的工作提出了更高的要求。

《中国证券报》记者了解到,A股上市公司年度报告审计已于2020年开始,许多审计机构已制定了详细的审计计划,明确了审计重点,因此上市公司将迎来历史上最严格的年度报告审计。为了提高从事证券服务的会计师事务所年度报告的审计质量,中国注册会计师协会和中国证监会会计司将于12月中旬联合举办2020年证券事务所审计培训班,对年度报告审计的相关标准和监管政策进行解读。

监管力度不断加大

工作了9年的苏慧从未感受到如此巨大的质量控制压力。作为国内一家首席会计师事务所的业务部门主管,她正忙着准备本周的年报审前分析会。作为资本市场的“守门人”,注册会计师执业的要求越来越高。

近年来,一系列新的规定和措施相继出台,以加强中介机构的责任。财政部、国务院国有资产监督管理委员会、银监会近日联合发文《关于加强会计师事务所执业管理 切实提高审计质量的实施意见》,指出财政部门要依法加强会计师事务所执业质量检查,继续推进“双随机一公开”抽查,进一步加强对上市公司、国有企业、金融企业等公益性实体的监督检查。加强监督检查工作的协调和信息共享,切实提高监督检查的针对性、有效性和权威性。

与此同时,监管部门加大了执法力度。根据中国证监会的数据,2019年,证监会对6家会计师事务所及其注册会计师分别实施了7次和13次行政处罚;对31家会计师事务所及其注册会计师采取98次、215次行政监督措施,比2018年分别增加19次、67次;两个会计师事务所及其注册会计师受到两次、九次处分,五个会计师事务所及其注册会计师受到六次、两次处分。今年以来,许多会计师事务所和注册会计师受到监管部门的处罚。

立信会计师事务所董事长兼首席合伙人朱建迪表示:“注册会计师行业承担的民事责任、行政责任和刑事责任大幅增加。”

审计机构在等着对方

很多受访的审计机构业务负责人感叹“如履薄冰”,品控部门提前进入“战时状态”,审计质量被列为重中之重。

“今年的通信工作量应该比往年大。”苏慧告诉《中国证券报》记者,今年,在质量控制报告提交之前,回复信的比例增加到了80%。在过去,只有在审计报告发布之前,要求回复函的比例达到80%。“品控节点前移,需要督促相关方在规定时间内尽快回复。”苏慧说,该公司已经举行了几次质量控制研讨会和培训会议,以改善过程和审计工作。"今年我们将更加小心,决不能出错。"

中国审计中环会计师事务所质量控制部负责人告诉《中国证券报》,该事务所总部设在武汉,由于新冠肺炎肺炎疫情,上市公司2019年年度报告审计计划中断。今年被事务所审计的上市公司增多,需要在三个月内完成全部审计工作,任务繁重,压力大。自11月以来,该公司进行了项目预审。“在休息

朱建迪要求事务所及早发现、报告和解决重大风险问题,对财务造假和欺诈行为“零容忍”。「跟进工作会进一步改善固定工程的定期品质抽查制度。如果在抽查中发现了严重的质量问题,无论这些问题是否会引发监管风险,都必须追究项目合作伙伴的责任。”

七个领域预计将成为审计的重点

在严格的监管环境下,上市公司2020年年报哪些领域会成为审计重点?分析人士指出,从近年来国务院和证监会发布的一系列文件中,我们可以看出关注监管当局的重点。

国务院2020年10月发布的《关于进一步提高上市公司质量的意见》号文件提出,要严厉打击通过金融诈骗、利润转移、市场操纵等方式恶意逃废退市的行为。对缺乏持续经营能力、严重违法违规、扰乱市场秩序的公司,要及时清理市场。积极稳妥化解上市公司股票质押风险,认真处理资金占用和非法担保问题。

根据证监会此前发布的《2019年度证券审计市场分析报告》,上市公司2019年度报告审计中提及的主要问题包括:审计意见的适当性、关联方资金占用、金融工具、收益确认、企业合并、重点审计事项等。根据证监会发布的《2019年度内部控制审计、商誉减值审计与评估专题检查情况的通报》号文件,上市公司内部控制审计涉及的主要问题包括:内部控制审计工作形式不规范、控制测试实施不到位、关键审计证据缺失、审计意见不当。商誉减值审计的问题主要涉及资产组识别、减值测试方法、重要参数选择、商誉减值相关信息披露、三方沟通协调。

此外,证监会还专门组织了对控股股东,资本占用审计的现场专项检查,重点检查被发现存在资本占用的上市公司审计事项,如“双存双贷”等涉嫌资本占用的事项。研究发现,与资本占用审计相关的问题仍然突出,其中一些问题甚至可能影响审计意见的适当性,严重影响上市公司年度报告的信息披露质量。

结合上述情况和2020年的新情况,受访者预计关注监管部门今年的重点审计领域包括:持有股东资本占用和违规担保(特别是存在、

控股股东股票大比例质押风险或“存贷双高”的上市公司)、财务造假和持续经营重大疑虑(特别是处于退市边缘和存在重大财务或业绩压力的上市公司)、公司内部控制有效性、商誉等重大资产减值、重大非常规交易、新收入准则的实施以及审计意见恰当性等。

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